皖西中学财务管理制度

为了加强学校财务管理，严肃财经纪律，提高经费使用效率，根据财政部和教育部2022年9月1日颁发施行的《中小学校财务制度》以及2017年10月24日财政部印发的《政府会计制度》（财会〔2017〕25号，自2019年1月1日起施行），结合本校实际情况，制定本财务管理制度。

一、财务管理的基本原则、任务

（一）财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

（二）财务管理的主要任务是：根据党总支会议和校长办公会议精神合理编制学校预算，对预算过程进行控制、管理和监督，提高资金的使用效益；科学核算，如实反映学校的财务状况，及时提供准确的财务数据，供领导决策参考；加强资产管理，防止国有资产的流失；建立健全学校内部控制制度，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

二、财务管理体制

（一）学校财务管理实行党组织领导的校长负责制。校长在学校党总支领导下，依法依规管理财务工作，对财务资料的真实性、完整性负责。

（二）学校办公室下设的财务室是学校单一的财务机构，在校长的领导下，对学校的各类经济活动实施管理、核算和监督。财务室由专人主管财务工作，配备财务、会计人员，其任职条件、岗位设置等严格按照国家会计法律制度执行，财务、会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握财会和教育教学业务管理的有关知识。财务主管应当依法依规履行职责，管理协调财务室各项工作，同时负责日常账务处理、预算、决算、统计，并对其他会计人员进行具体明确的职责分工。财会人员的增减任免应当经党总支会议的同意，不得任意增减、调动和撤换。

（三）学校食堂采用委托方式经营，学校加强监督管理,不能向被委托方转嫁建设、修缮等费用。

三、预算管理

学校预算坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约和讲求绩效”的原则。

（一）预算编制时间

根据财政部门要求，大约在每年7--8月份编制下一年度的预算及今后三年滚动预算。

（二）预算编制程序

1.各处室需在规定时间内将本部门下一年度预算报送到财务室收集。

2.财务室将收集齐的各处室预算报送校长室。

3.学校党总支会议和校长办公会议集体研究确定下一年度预算。

4．财务室根据会议研究结果编制出当年预算，并报送财政部门审批。

（三）预算执行中，确需调剂的,学校报财政部门调剂。

(四）预算外的开支项目，原则上不可进行。

四、收入管理

 （一）组织收入应当合法合规，各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，不得擅自扩大收费范围、增加收费项目、提高收费标准。

（二）各项收入的收取由财务室指定专人负责，原则上不得收取现金。

（三）所有收入必须上缴财政部门统一管理，严格执行收支两条线，严禁私设“小金库”，严禁坐收坐支，严禁账外设账，严禁公款私存。

（四）加强票据管理。行政事业性收费和代收费按照财务隶属关系使用财政部门监（印）制的财政票据，服务性收费使用税务发票。

（五）若代收学生作业本费按照收费公示统一收取，一学期一清算。

五、支出管理

（一）各项支出全部纳入学校预算，实行项目库管理。支出严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。国家有关财务规章制度没有统一规定的，结合本校实际情况，报财政部门备案。基本支出、项目支出不能混用，公用经费、人员经费不能混用。项目支出应当按照规定专款专用,不能挤占和挪用。

（二）依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

（三）人员支出管理

1.工资

校办室每月月初从财政平台下载工资表，审核无误后，交财务室发放。

工资指标下达后，财务室通知校办室，校办室根据人社局核定的增资表做增资补发明细表，按照报销程序审批后交财务室发放。

2.奖励性绩效

奖励性绩效由校办室造表并按照报销程序审核后交财务室发放。

3.其他人员支出

对于必须支出的其他人员支出，由相关处室制作明细表和报销封面，按照报销程序审批后交财务室发放。

4.财务室依法代扣个人所得税、养老保险、公积金等。   

六、审批制度

（一）审批票据

待报销的票据必须是有效票据即符合下面两个条件：

1．正规税务发票或者学校统一制式单据。

2．发票必须具备日期、品名（规格）、单价、数量、金额、单位印鉴、单位账号六要素。

(二）审批程序

1．经办人从财务室领取并填写单据报销封面，将所有相关附件附后，处室负责人审核、分管业务校领导签字证明（1万元以上的大额支出必须先经党总支会议和校长办公会议通过后，分管业务校长再签字）。

2．主管会计、总务处相关主任审核。

（三）审批要求

对手续不全的票据，相关人员不得签字；对签字审批后仍然存在问题的票据，出纳不得付款，会计不能入账，教职工不得无理纠缠出纳员或其他会计人员。

七、固定资产管理

（一）固定资产的标准

1．单位价值在1000元以上，且使用年限在一年以上的设备，建筑物等。

2．单位价值虽然未达到1000元，但使用年限在一年以上的大批同类物资（如：桌椅、图书等）也作为固定资产管理。

（二）固定资产的分类

固定资产分为房屋和建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、其他六大类。

（三）固定资产的管理

1．固定资产的日常管理

固定资产管理人员应根据有关规定建立固定资产卡片并及时登记固定资产明细账，须定期和不定期的核对固定资产，进行盘点清查账实核对。年度终了前，必须进行一次全面清查盘点，以保证账实相符，防止单位固定资产流失，确保固定资产的安全和完整。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。

对所有固定资产都必须落实责任承包制（使用人为责任承包人），固定资产使用人发生变更时，原使用人和新使用人必须办理交接手续，并向校资产管理员报备，没有办理交接手续或者没有报备的，仍有原使用人负责。

对于调离、退休、去世人员使用的资产，由学校办公室出具《资产交回通知单》交给该资产管理处室，资产管理处室负责催要并登记保管，管理处室收回资产后报总务处资产管理员备案，报废资产交总务处办理报废程序，没有要回的资产由资产管理处室负责追回。

任何人不得私自将学校资产借给其他单位或个人使用。

2．固定资产的报废

固定资产到了报废年限或者损毁无法继续使用的，使用人要到校资产管理员处申请报废，填写《固定资产报废申请表》，经处室负责人、分管校长及资产管理员签字同意后，将报废资产及《固定资产报废申请表》交校资产管理员处，校资产管理员出具报废资产领条，使用人方可再申请购买新的资产。

固定资产的报废和报废资产的变卖严格按照财政局、教育局报废程序进行。

八、会计报表制度

财务室年初向学校领导报送收支预算表，年终要报送收支决算表，并在年度预算执行过程中监督提醒预算支出进度。

九、财务审计制度

（一）定期审计

学校每年初要聘请专业人士对上一年度的财务进行审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计的问题要及时处理、纠正。

（二）专项审计

有上级部门检查、巡察组巡察或者教职工反映的问题，应进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。

十、财务公开制度

为了加强学校的民主管理，民主监督，增强学校财务开支的透明度，学校的预算、决算、三公经费支出等数据需在学校网站和政府相关网站进行公开。